Про те, що таке податок, обов’язково розповідають і в курсі шкільної програми, і в університеті, особливо студентам, які проходять освіту за програмою економічної спрямованості. Втім, з податками стикається кожна сучасна людина, тому знати, що це таке, у чому суть явища, яка користь і звідки взагалі ця біда звалилася на нашу думку, буде корисно і цікаво.
Сучасність і сучасні явища
Звичайно, не можна сказати, що оплата податків існує тільки в наш час. Саме це явище досить стара, але настільки масовий інтерес у давні часи воно не приваблювало, воспринимаясь чимось більш очевидним, ніж це здається сучасній людині. Наші співвітчизники (як і жителі будь-якої іншої країни) щодня стикаються з необхідністю сплати встановлених мит, але далеко не всякий може чітко і виразно пояснити, що під терміном «податок» слід розуміти, навіщо він потрібен і яку користь приносить – крім, звичайно, жартів про стікаючих з казни гроші.
Податок на офіційному розумінні цього слова – такий платіж, виражений в грошовому еквіваленті і встановлений госвластью, який підлягає сплаті. В рівній мірі Федеральна служба податків чекає перерахувань і від юросіб, і від простих громадян країни. В даний час під цим терміном прийнято розуміти таку безоплатну сплату, яка не пов’язана із зобов’язаннями країни перед громадянами по наданню послуг. Спеціальні закони регламентують, які саме податки повинні платити ТОВ, ІП та інші підприємства. Кожна людина, що вирішила започаткувати свою справу, буде розраховуватися з державою, в якій він зареєстрований і веде свою діяльність, будь це хоч маленька компанія, що складається з однієї людини, хоч величезний холдинг, який діє на території декількох держав. Розрахунки ведуться з загального числа отриманої фірмою виручки, належні суми перераховуються чотири рази на рік.
Функціональне навантаження економічного явища
Суть податків – в трьох функціях:
- фіскальна;
- регулювання;
- контроль.
А якщо детальніше?
Розглядаючи, що таке податок, особливу увагу слід приділити фіскальної функції цього явища. Під терміном прийнято розуміти фінзабезпечення держави. Це дозволяє влади виконувати покладені на неї функції, забезпечуючи населення медициною, послугами освітньої системи. На відрахування з податкової системі містять армію та інші освіти, завдяки яким захищена цілісність держави, надають допомогу нужденним в цьому соціальним групам. Фіскальна податкова функція дає можливість поповнення бюджету. Одночасно з цим юридичні особи, громадяни позбавляються деякого відсотка своїх доходів – він використовується для підтримки працездатності державного апарату.
Суть податків – у регулюванні госзадач, пов’язаних з економічною політикою і фінансовими аспектами. Для цього застосовують найбільш ефективні податкові механізми. Одночасно з цим система оподаткування дозволяє на федеральному рівні контролювати діяльність окремих осіб, підприємств, товариств, установ. У будь-який момент пануючі структури можуть отримати інформацію про те, звідки приходять фінанси деякого особі, куди вони витрачаються. В ідеалі це повинно підтримувати економічну стабільність, допомагати дотримуватися встановлені законами правові норми.
Додаткова функціональність
Розглядаючи, що таке податок, для загального розуміння ситуації необхідно приділити увагу і додаткової функціональності системи мит на державному рівні. З одного боку, через оподаткування стимулюється діяльність всіх осіб у межах країни, а також здійснюється розподіл фінансових мас. Податки мають функцію відтворення грошових мас і деякі більш дрібні, локальні.
В даний час можна дізнатися податки, належні до сплати, відповідальному за це відділенні госинстанции, а також на сайті спеціальної служби. У різних країнах введені різні системи оподаткування та методи розрахунку величин, які необхідно заплатити. Були винайдені різні форми, є принципові відмінності у застосуванні правил оподаткування до різних груп осіб. Загальний обсяг правил, вимог, умов формує собою федеральну податкову систему.
Закони і правила
Базова термінологія, встановлює в межах нашої держави, що таке податок, представлена у відповідному кодексі, а саме у восьмий статті. Саме тут зазначено, що прийнято розуміти під терміном: такий платіж, який обов’язковий до перерахування, строго індивідуальний. При цьому деякі фінансові маси відчужуються на користь держави в осіб, яким вони належать згідно з собственническими правами або на підставі хозведення, оперативного управління.
Податки витрачаються на забезпечення життєздатності муніципальних установ. Крім того, діяльність держави фінансується саме з цього джерела. Збір досить своєрідний, сплата його показує, що платник виконав покладені на нього зобов’язання щодо установ, управлінських структур, інших інстанцій. Додатково система оподаткування включає пільги по податках, ліцензійні оформлення та надання прав власника на адресу федералів.
Дійсні в нашій державі збори
Всі стягнення, які включені в розглянуту систему, перераховані в ПК. В даний час справедливі:
- стягується митницею мито;
- збори, обумовлені користуванням об’єктами, що належать до тваринного світу, інших природних ресурсів;
- федеральні, регіональні, місцеві збори, пов’язані з оформлення ліцензій.
Чому це важливо?
Здавалося б, навіщо платити, наприклад, прибутковий податок? Економісти, аналітики сходяться на думці, що система оподаткування – дійсно важливий елемент життя будь-якого сучасного держави, так як її допомогою можна контролювати всіх економічних агентів. Це допомагає тримати діяльність підприємств в межах країни у фокусі уваги, бути в курсі того, які саме особливості дозволяють вести підприємництво активніше, а що, навпаки, перешкоджає підприємствам, приватним особам.
У будь-якої держави в силу самої суті цього формування є право примусу щодо сплати, на підставі чого виникає заборгованість з податків, якщо якийсь громадянин або юридична особа не бажає виконувати передбачені для нього фінансові зобов’язання за офіційними таксами. У такій ситуації у влади є право забрати покладене на свою адресу через спеціальну процедуру вилучення, передбачає задіяння можливостей правоохоронної системи. Таким чином влада отримує в своє розпорядження досить великі суми, адже крім безпосередньо оподаткування боржникам доведеться зіткнутися ще й зі штрафними санкціями, пені.
Поняття ширше, ніж здається
Як випливає з чинного законодавства, оподаткування дозволяє державі отримувати суми на постійній основі за рахунок можливостей примушувати тих, хто знаходиться у владі відповідної організаційної структури, територіального об’єднання. За те, якою податок якою величиною стягується з підвладних осіб, які відповідають спеціальні органи. Вони мають відповідні повноваження, декларовані законодавством. У нормативних документах також прописано, на які потреби можна спрямовувати отримані таким чином кошти.
Як видно з законодавства, податок – це не тільки такий платіж, у якого відповідне слово присутнє у найменуванні, але і будь-який інший, який стягується на користь скарбниці. Зокрема, митні збори не мають у своєму найменуванні слова «податок», тим не менш належать до цієї категорії, так само як і суми, які сплачують запитувачі ліцензію на деяку діяльність особи. Всі ті суми, які регулярно надходять до позабюджетних фондів, якщо такі знаходяться у володінні держави, також входять у систему оподаткування нарівні з більш звичними нам податками на майно, землю та іншими.
Податки: вплив на суспільство
Як відомо, при нестачі грошей в бюджеті перше, що може зробити влада – підняти податки. Наприклад, не так давно в нашій країні громадськість зіткнулася з збільшенням земельного податку. Метод, звичайно, хороший, але не універсальний, часто не підходить. Справа в тому, що податки мають дуже сильний вплив на спільноту. Чим вони вищі, тим менше мотивації займатися обраним напрямком діяльності кожного окремого учасника системи. Більш того, зайве тягар мит провокує уникати сплати належного за законом. Звичайно, порушувати закон мало кому подобається, але інші просто не бачать альтернативного шляху, як можна вижити в складній обстановці.
Фактично в такій ситуації економічний агент або перебирається в «тінь», або намагається перекласти з себе зобов’язання на кого-небудь ще, використовуючи лазівки в законі. Інші, до речі кажучи, не знаходячи шляхів для себе, систематично порушують встановлені строки податків. Звичайно, це призводить до штрафів, але і їх сплату затягують до неможливості, сподіваючись, що «саме пройде». Багато задіяні в області реалізації товарів, послуг, активно підвищують вартість продукції, тим самим перекладаючи зобов’язання оподаткування на покупців. У будь-якому з варіантів нерозумне зміна податкових ставок державою призводить до категорично негативним процесам: послабленню економіки, зменшення підприємств, недотримання законів, скорочення купівельної спроможності населення.
Наслідки: до чого бути готовим?
Якщо держава проводить не саму ефективну і розумну податкову політику, є ймовірність зіткнутися з різноманітними труднощами у сфері економічного життя суспільства. Наприклад, багато які підприємства, опинившись у важких умовах, які знижують продуктивність, що скорочує не тільки їх прибуток, але й надходження до бюджету. При підвищенні такс у компанії немає зацікавленості в збереженні колишніх обсягів, так як витрати при цьому будуть невиправдано великими. Особливо знижується обсяг товарів при введенні акцизів та інших програм, що застосовуються до кожної окремої позиції. Одночасно зростає ціна на виріб. У той же час податок на прибуток не дозволяє підприємству виявитися надто вже в плюсі. Покладення його на покупця шляхом підвищення роздрібної ціни теж не призводить до хорошого результату: люди набувають позиції з цієї категорії в набагато меншій кількості, ніж раніше, якщо це не товари першої необхідності.
Держава може піти іншим шляхом: наприклад, збільшити ставки оподаткування, що застосовуються до заробітної плати. У такій ситуації багато працівників не пропонують свою працю підприємствам, а зберігають час вільним для себе. В іншій ситуації підвищення одержуваних на руки сум домагаються, збільшуючи тривалості змін. Словом, громадськість, зіткнувшись з посиленням податкового тягаря, активно шукає шляхи виходу із ситуації з мінімальними втратами для своїх інтересів, а не державних.
Інші варіанти
Якщо ввести підвищення податку стосовно капіталу, як результат незабаром можна спостерігати відтік фінансових сум з цієї області. Обумовлено це зниженням ефективності обертання грошових мас – інвестори шукають інші, більш результативні, продуктивні, вигідні для себе шляху. Якщо ввести додатковий податок стосовно до будь-якого ринку, це може спровокувати економічний перекіс, найчастіше негативний, що призводить до суттєвих втрат інвестованих в цю область грошей. Ну і, звичайно, в умовах, коли нововведення виявилося сильним ударом для підприємств, що державі не варто чекати, що будуть дотримані строки податків: вимушені сплачувати належні за законом суми особи будуть ретельно уникати виконання зобов’язань і відкладати їх на майбутнє, поки це можливо.
У рідкісних випадках зміна політики оподаткування може спровокувати позитивну коригування економічної ситуації на федеральному рівні. Наприклад, деякі види підприємницької активності можуть спровокувати негативні фактори, що впливають на економіку або громадськість. Оподаткування такого роду діяльності призводить до стабілізації ситуації.
Класифікація: об’єкти
Податки бувають непрямими і прямими. Перші введені на різноманітні ресурси, різновиди підприємницької активності, надання послуг, товари. До цієї групи належать акцизи, мита, ПДВ, що сплачується за продажу внесок і ряд інших. Прямі – покладені безпосередньо до сплати громадянами, юридичними особами. Класичний приклад – на прибуток, прибутковий, майновий податки.
У нормі непрямі, прямі податки повинні врівноважувати один одного. Непрямі – це фіскальні, прямі покликані регулювати економічні відносини в суспільстві. Фіскальна складова допомагає наповнювати бюджет держави, регулююча робить можливим застосування механізму оподаткування з метою регулювання відтворення, накопичення финкапитала.
Деякі особливості питання
Вплив прямих податків найбільш відчутно при аналізі ставок, пільг, пов’язаних з цією сферою стягування мит. Щоб коректно регулювати область оподаткування, держава повинна чітко представляти, які корпоративні інтереси, загальнодержавні, вміти знаходити баланс між ними.
Оподаткування дозволяє сформувати відповідні умови для активного зростання конкретної цільової області. Саме так стимулюються інноваційні розробки, інвестиційна діяльність чи кількість місць, наданих роботодавцями для населення. Правильний підхід допомагає скоректувати структуру попиту і пропозиції, зробити більш ефективним виробничий процес на рівні держави. Податок допомагає скорегувати співвідношення виробничих витрат і ціни на продукт.
Класифікація: суб’єкти
Виділяють податки:
- місцеві;
- центральні.
У нашій країні введена на практиці система з трьох рівнів:
- федеральне оподаткування, встановлюється федправительством (суми перераховуються в федбюджет);
- регіональне, регульоване на рівні суб’єктів;
- місцеве, яке встановлюється самоуправленцами.
Особливості використання
Прийнято поділяти податки на дві великі категорії:
- немарковані;
- марковані.
Під маркуванням прийнято розуміти такий процес зв’язування напрямки, куди гроші витрачаються, і оподаткування. Маркування завжди передбачає чітке формулювання мети, відповідність надходжень і витрат. До категорії маркованих належать суми, спрямовані в ПФ РФ, дорожній фонд та інші подібні утворення. Інше оподаткування, не задовольняє описаних параметрів, вважається немаркованим. Його основна перевага – гнучкість, що дозволяє уряду реалізовувати політику, що відповідає спостережуваним в поточний момент економічних умов у країні. Фінансові накопичення можна направляти на ті чи інші завдання, визнані держорганами пріоритетними в даний момент часу.
Класифікація: які ще ділення є?
Сучасна економіка розглядає всі види податків як належні до однієї з трьох категорій:
- прогресивні;
- регресивні;
- пропорційні.
Класичний представник першої групи – прибуткова такса, яка збільшується, якщо зростає прибуток. Введена прогресивна шкала, по якій здійснюється розрахунок належних до сплати на адресу бюджету сум. Регресивний – це такий вид платежу, який більшою мірою домінує серед прибутку небагатих шарів, а в якості розрахунку беруть одиниці продукту. Чим менший дохід, тим більші відрахування доведеться передати в бюджет (у відсотках від загальної суми) у вигляді належних до сплати мит.
