Договір лізингу: види, терміни, зразки

Лізинг являє собою спеціальну фінансову оренду, причому він виступає прекрасною альтернативою стандартної оренду або кредитом. Чому так? На підставі договору лізингу є можливість користуватися за невисоку плату автомобілями, нерухомістю або різним обладнанням в процесі виробничої діяльності або для інших цілей. Розмір оплати розраховується залежно від вартості застосовується предмета і цінової політики лізингодавця. В кінці терміну дії угоди є можливість викупити майно, причому використовується для цього залишкова вартість.

Поняття лізингу

Така фінансова оренда є затребуваною у багатьох західних країнах. Деякі люди зовсім не стають власниками автомобілів, так як регулярно оформляють договір лізингу на нові машини.

Найбільш часто така угода складається у відношенні авто, обладнання, необхідного для роботи виробництва, а також при використанні різних комерційних об’єктів нерухомості.

Предметом лізингу можуть виступати як рухомі, так і нерухомі об’єкти. Не може складатися договір щодо земельних ділянок, різних природних об’єктів або майна, власником якого виступає держава.

Лізингодавцем може бути лише власник майна, яке передається за певну щомісячну плату у користування іншій особі. Одержувачем лізингу може бути як компанія, так і фізична особа. У нього є можливість користуватися певним майном за невисоку плату. При цьому за багатьма угодами може бути викуплений предмет після закінчення дії контракту, якщо в цьому є необхідність.

Види лізингу

Існує кілька різновидів цієї фінансової оренди. До них відноситься:

• Фінансовий. Договір фінансового лізингу складається найбільш часто. Після закінчення дії контракту у орендаря, званого лізингоодержувачем, є можливість викупити предмет угоди. Для цього розраховується залишкова вартість майна, а також враховується амортизація за весь термін використання. Нерідко об’єкт зовсім переходить у власність лізингоодержувача без сплати з боку останнього яких-небудь засобів. Договір фінансового лізингу може складатися щодо автомобілів, нерухомості, обладнання або інших матеріальних цінностей.
• Оперативний. По-іншому такий лізинг часто називається операційним. За цим договором не передбачається можливість викупу майна. Зазвичай воно здається власником повторно в лізинг. Встановлюється за таким договором висока ставка. Стандартно такий лізинг використовується по відношенню до нерухомості, яка навіть після тривалого терміну використання не втрачає свою цінність і вартість.
• Поворотний. Такий договір лізингу пропонується досить рідко. Це обумовлено тим, що сам власник майна виступає лізингоодержувачем. Представлений він специфічним видом кредиту, на підставі якого заставою виступає власний цінний предмет. Юрособа, яка бере участь в угоді, стикається зі спрощеним оподаткуванням, що позитивно позначається на економічному ефекті роботи.

Додатково угода може відрізнятися залежно від умов договору лізингу. Тому лізинг може бути з повною або неповною окупністю. У першому випадку протягом всього терміну дії контракту окупається вартість майна. У другому випадку предмет окупається лише частково, тому стандартно він може передаватися в лізинг повторно.

Специфічні форми

Додатково виділяють деякі незвичайні види лізингу, які називаються по-іншому формами. До них відноситься:

• чистий – витрати несе лізингодавець;
• частковий – вартість обслуговування майна поділяється між двома учасниками угоди;
• повний – витрати доводиться нести тільки лізингоотримувачу;
• прямий – безпосередньо власник конкретного предмета займається його здачею у фінансову оренду;
• терміновий – оренда об’єкта проводиться тільки один раз;
• внутрішній – угода реалізується тільки в одній країні;
• непрямий – проводиться підписання контракту із залученням посередника;
• зовнішній або міжнародний – учасниками операції виступають громадяни різних держав;
• роздільний – до участі в операції залучається кілька учасників, до числа яких відносяться навіть банки;
• поновлюваний – по закінченні терміну дії угоди є можливість повторно його укласти;
• генеральний – надається виробником оренда додаткового обладнання без необхідності підписувати новий контракт.

Найбільш часто складається договір выкупного лізингу, на підставі якого лізингоотримувач має можливість викупити майно при необхідності.

Принцип роботи лізингових компаній

Дані організації складаються з декількох відділів, так як потрібно аналізувати попит на ринку, користуватися різними маркетинговими прийомами для збільшення збуту, а також розібратися з численними юридичними питаннями. Тому обов’язково у фірму входять маркетинговий, аналітичний та юридичний відділ.

Основними партнерами організації є банки, страхові компанії і адміністрація регіону. Регулярно укладаються з безпосередніми клієнтами лізингові угоди. Вони є тристоронніми, так як в них беруть участь не тільки лізингові фірми та користувачі предмета договору, але і безпосередній виробник автомобіля, обладнання чи іншого елемента.

Лізингові компанії є лише посередниками в такій угоді. Вони готують необхідні документи та виконують інші аналогічні дії, що дозволяють спростити для фізичних осіб або компаній процес отримання будь-якого предмета в користування. Процедура проведення операції ділиться на етапи:

• спочатку в лізингову компанію лізингоодержувач подає заявку, де вказується, який саме предмет йому треба взяти у фінансову оренду;
• фахівці компанії оцінюють ліквідність і доцільність такої операції;
• при позитивному рішенні набуває компанія у виробника потрібне обладнання, представлене об’єктом лізингу;
• між лізинговою компанією і клієнтом укладається договір лізингу обладнання чи іншого предмета;
• передається елемент у користування лізингоодержувачу, який повинен далі перераховувати компанії необхідні платежі у встановлені терміни.

Лізинг доступний не лише приватним особам, але і різним компаніям. У громадян найбільш затребуваним вважається договір лізингу автомобіля, що дозволяє за невеликі щомісячні вкладення отримати в користування якісне і нове авто. Воно може по закінченні дії контракту викуповуватися за залишковою вартістю. Оформити таку угоду набагато простіше, ніж отримати кредит в банку, так як до лізингоодержувачів не пред’являються дуже жорсткі і численні вимоги.

Умови для фізосіб

Великі лізингові компанії зазвичай воліють працювати тільки з юридичними особами. Але при цьому на ринку можна знайти невеликі підприємства, що орієнтуються на приватних осіб. Найбільш часто укладається з громадянами договір лізингу автомобіля. Для цього враховуються деякі нюанси:

• найбільш вигідним вважається оформлення фінансової оренди по відношенню до дорогих автомобілів;
• для підтвердження платоспроможності достатньо взяти з роботи довідку 2-НДФЛ і копію трудової книжки;
• термін дії угоди зазвичай не перевищує три роки;
• спочатку доведеться вкласти певну суму коштів, представлену першим внеском, причому зазвичай вона не перевищує 10% від вартості обраного автомобіля чи іншого предмета.

Найбільш затребуваною вважається схема, на підставі якої громадяни не викуповують машини, а складають нову угоду, за якою їм передається новий автомобіль. За таких умов з невисокими вкладеннями люди можуть регулярно користуватися новими машинами.

Специфіка надання лізингу фірмам

Частими клієнтами лізингових організацій є юридичні особи. Вони регулярно купують за рахунок даних послуг обладнання або навіть нерухомість. Щоб скласти договір оренди, лізингу, потрібно враховувати деякі особливості цього процесу:

• лізинг надається тільки компаніям, які ефективно працюють не менше 6 місяців;
• баланс підприємства повинен бути позитивним;
• потрібно первісне вкладення – 15% від вартості устаткування чи іншого предмета.

Фінансова звітність компаній вивчається з особливою ретельністю. Термін договору лізингу варіюється від 1 до 5 років, причому від тривалості фінансової оренди залежить розмір щомісячних платежів.

Компанії зазвичай користуються лізингом не для тимчасового використання різного обладнання, а для можливості викупити його по закінченні терміну дії контракту. Такий вибір вважається більш прийнятним у порівнянні з кредитом. Нова компанія, що працює тільки півроку, не може розраховувати на отримання від банку великої суми коштів, тому доцільно звертатися саме лізингові компанії. В кінці терміну лізингу проводиться викуп майна. Додатково компанії можуть економити на відсотках, так як переплата зазвичай менше на 10% порівняно з кредитами.

Мінусом використання фінансової оренди вважається те, що неможливо збільшити термін договору лізингу, тому максимально він надається на 5 років. За рахунок цього платежі є високими для деяких підприємств.

Бухгалтери повинні знати, які проводки за договором лізингу використовувати. Так як майно протягом всього терміну дії контракту належить лізинговій компанії, то користувач предмета не повинен сплачувати податки, що знижує податкове навантаження підприємства.

Плюси і мінуси фінансової оренди

Застосування такого способу отримання різного майна володіє певними перевагами і недоліками. До позитивних параметрами складання договору лізингу належить:

• лізинг вважається доступним для кожної людини або компанії, тому не потрібно готувати багато документів або відповідати численним складним вимогам, які пред’являються кожною банківською установою;
• скористатися потрібним обладнанням або іншим предметом можна навіть без наявності потрібної суми грошей для його придбання;
• якщо застосовувана техніка морально застаріває або потрібне термінове її оновлення і модернізація, то не доведеться займатися самостійно її продажем, так як вона повертається лізингодавцю, після чого можна скласти угоду на потрібний агрегат;
• якщо компанія оголошує себе банкрутом, то вона без різних витрат повертає використовувані предмети лізингової компанії;
• платежі за контрактом зазвичай менше, ніж за стандартним кредитним договором;
• сторони угоди самостійно вирішують, яким буде розмір платежу, а також коли повинні вноситися кошти.

Але застосування такого способу отримання різного обладнання або техніки володіє деякими мінусами. Якими саме? Їх не так вже й мало.

Недоліки укладання договору фінансової оренди лізингу:

• якщо з якихось причин своєчасно не будуть перераховані кошти або будуть порушені інші положення контракту, то доведеться повернути предмет угоди;
• за певними угодами, коли купується дійсно дороге устаткування, платежі будуть набагато вище, ніж виплати за кредитом, а це обумовлено коротким терміном, на який надається лізинг;
• якщо в процесі використання майна воно пошкоджується, то відповідає за це безпосередньо лізингоодержувач, хоча при цьому не є його власником;
• зазвичай до закінчення строку дії договору використовувані предмети морально і фізично застарівають, тому доводиться їх замінювати, а в результаті у фірми відсутній власне обладнання.

Не вийде скористатися лізингом фірмам, які тільки починають свою діяльність, а також фізичним особам, у яких відсутній офіційний дохід. Це обумовлено тим, що кожна лізингова компанія вважає за краще співпрацювати виключно з тими клієнтами, які можуть підтвердити свою платоспроможність.

Які істотні умови містяться в документі?

При складанні контракту кожна сторона угоди повинна ретельно оцінювати всі умови даної угоди. Найбільше уваги треба приділити істотним умовам документа. До них відноситься:

• точно описується предмет договору лізингу, в якості якого може виступати обладнання, автомобіль або інші цінності;
• наводиться обсяг прав, які передаються лізингоодержувачу, так як нерідко він повинен виконувати ремонт або обслуговування, хоча стандартно ці обов’язки повинні реалізуватися безпосереднім власником предмета;
• прописується, коли і яким способом буде передаватися вибране обладнання клієнту лізингової компанії;
• включаються умови експлуатації предмета;
• прописується строк, протягом якого буде діяти ця угода;
• наводиться загальна сума, яка в підсумку буде виплачена лізингоодержувачем;
• вписуються нюанси обліку предмета лізингу, а також вказується, чи буде використовуватися прискорена амортизація;
• вирішується, чи буде реєструватися на предмет лізингоодержувача офіційним чином;
• наводяться підстави для дострокового розірвання контракту;
• перераховуються правила, на підставі яких буде застосовуватися, міститися, зберігатися або ремонтуватися предмет;
• вказується порядок розрахунків, для чого зазвичай формується спеціальний графік, на підставі якого лізингоодержувач повинен перераховувати кошти;
• прописується, надається якесь додаткове забезпечення;
• повинна міститися інформація про страхування предмета;
• перераховуються всі додаткові послуги, які надаються лізинговою компанією за угодою.

Кожна умова володіє своїми нюансами, тому під час вивчення треба приділити увагу всім пунктам. Зразок договору лізингу – на фото нижче.

Як здійснюються розрахунки?

Найбільш важливим для кожного учасника такої угоди вважається порядок розрахунків за контрактом. Платежі за договором лізингу встановлюються в залежності від терміну, на який оформляється фінансова оренда, а також враховується вартість устаткування, переданого за угодою.

Додатково до договору складається графік платежів, на підставі якого вносяться кошти. У ньому вказується, коли саме повинні перераховуватися кошти, а також в якому розмірі і яким способом.

Нерідкий складаються навіть два графіка за договором лізингу майна: графік перерахування грошей і графік платежів по самому лізингу. Другий документ потрібно компаніям для здійснення оптимального бухгалтерського обліку, так як він є підставою для відображення платежів у звітності.

Які додаткові послуги можуть пропонуватися?

Кожна лізингова компанія може пропонувати своїм клієнтам різні додаткові послуги. Вони всі зазначаються безпосередньо в угоді. Наприклад, якщо набувається на підставі такого договору автомобіль, то додатковими послугами можуть бути:

• купівля гуми для використання машини в зимовий час;
• реєстрація авто в ДАІ;
• купівля страхового поліса;
• допомога під час пересування, якщо в ній виникає необхідність;
• зберігання різного обладнання до автомобіля;
• проведення техобслуговування;
• ремонт машини при необхідності;
• наявність та надання підмінного автомобіля на час ремонту;
• кожному клієнту виділяється персональний менеджер, з яким вирішуються всі питання, що виникають;
• нерідко лізингової компанії надається допомога, якщо потрапляє лізингоодержувач в аварію не зі своєї вини і йому потрібно стягнути кошти від страхової організації.

За всі вищезазначені додаткові послуги зазвичай стягується певна плата, що призводить до збільшення платежів. Тому нерідко клієнти лізингової компанії воліють не користуватися цими пропозиціями, щоб знизити в результаті переплату за контрактом.

Можливість викупу

Обов’язковою умовою в угоді виступає можливість викупу використовуваного майна. Цей пункт є значущим для кожного лізингоодержувача.

Якщо є можливість по закінченні дії контракту викупити майно, то повинно бути вказано, що для цього розраховується викупна вартість. Для цього враховуються всі раніше перераховані платежі та амортизація. Тільки при таких умовах викуповувати майно дійсно буде вигідно.

Викуп є право лізингоодержувача, а не обов’язком, тому він може відмовитися від такого рішення. Відразу після закінчення терміну дії договору він передає майно назад лізингової компанії. Він може знову укласти контракт, вибравши інше обладнання.

Нюанси розірвання контракту

В самій угоді чітко вказується, який термін його дії. Але при цьому є можливість для розірвання договору лізингу до закінчення даного періоду часу. Причини зазвичай вказуються безпосередньо в угоді.

В якості підстави для розірвання контракту зазвичай виступає порушення його пунктів якою-небудь стороною угоди. Наприклад, лізингоодержувач перестає вносити платежі або лізингодавець відмовляється від ремонту, хоча це прописано в угоді.

Розірвати контракт можна з допомогою мирної угоди або через суд, якщо одна із сторін подасть позов на порушника. В суді розглядаються всі обставини справи, після чого приймається оптимальне рішення.

Таким чином, договір лізингу вважається потрібним документом, на підставі якого громадяни або компанії можуть отримати у користування за невисоку плату автомобіль, обладнання або інші предмети. Складання цієї угоди має як плюсами, так і мінусами. Важливо розібратися, які істотні умови обов’язково повинні прописуватися в контракті. Додатково враховуються можливості і правила розірвання договору. Для багатьох людей і підприємств лізинг вважається більш вигідним і прийнятним у порівнянні з отриманням кредиту та оформленням оренди.